Грамотное отражение НДФЛ в договорах с физическими лицами позволяет избежать налоговых рисков и споров с контролирующими органами. Рассмотрим ключевые аспекты оформления.
Содержание
Основные принципы отражения НДФЛ
- НДФЛ всегда удерживается из доходов физического лица
- Сумма договора указывается без учета налога
- Обязанность по уплате налога лежит на налоговом агенте
- Ставка зависит от статуса получателя дохода
Рекомендуемые формулировки
Для трудовых договоров
| Пункт договора | Пример формулировки |
| Оклад | "Работнику устанавливается оклад в размере 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей в месяц, из которого удерживается НДФЛ в соответствии с законодательством РФ" |
Для договоров ГПХ
- "Исполнителю выплачивается вознаграждение в размере 30 000 (Тридцать тысяч) рублей, из которого Заказчик как налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ"
- "Все выплаты по настоящему Договору производятся за вычетом налогов, предусмотренных законодательством РФ"
Типичные ошибки
- Указание суммы договора "с учетом НДФЛ"
- Переложение обязанности по уплате налога на физическое лицо
- Несоответствие формулировок нормам Налогового кодекса
- Отсутствие четкого указания на налогового агента
Особенности для разных договоров
| Тип договора | Нюансы отражения НДФЛ |
| Трудовой | Автоматическое применение вычетов |
| Авторский | Возможность применения профессиональных вычетов |
| Аренды | НДФЛ платит арендодатель, если он физлицо |
Важно
Для иностранных работников необходимо отдельно указывать применяемую ставку НДФЛ (13% или 30%) в зависимости от налогового статуса.
Примечание
При заключении договора с ИП указание на НДФЛ не требуется, так как предприниматель платит налоги самостоятельно.
