Индивидуальные предприниматели на налоге на профессиональный доход (НПД) и самозанятые граждане имеют как сходства, так и существенные различия в правовом статусе и налоговых обязательствах. Рассмотрим ключевые отличия этих двух форм деятельности.
Содержание
Основные различия между ИП на НПД и самозанятыми
| Критерий | ИП на НПД | Самозанятый |
| Правовой статус | Юридическое лицо (ИП) | Физическое лицо |
| Регистрация | Требуется регистрация ИП | Достаточно подачи уведомления |
| Налоговая ставка | 6% от дохода | 4-6% от дохода |
| Ограничения по доходу | 200 млн руб. в год | 2,4 млн руб. в год |
Преимущества ИП на НПД
- Возможность нанимать работников
- Более высокий лимит годового дохода
- Доступ к государственным тендерам
- Возможность открытия расчетного счета на ИП
- Более широкие возможности для бизнеса
Преимущества самозанятых
- Простая регистрация через приложение
- Отсутствие необходимости ведения бухгалтерии
- Нет обязательных страховых взносов
- Возможность совмещать с работой по найму
- Более низкие налоговые ставки для физлиц
Ограничения для обеих категорий
| Ограничение | ИП на НПД | Самозанятый |
| Запрещенные виды деятельности | Торговля подакцизными товарами | Перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых |
| Работа с контрагентами | Нет ограничений | Только с физлицами и ИП на НПД |
Финансовые обязательства
- ИП на НПД платит фиксированные страховые взносы
- Самозанятые освобождены от страховых взносов
- Обе категории освобождены от НДС
- Отчетность для ИП сложнее, чем для самозанятых
Как выбрать оптимальный статус
- Оцените планируемый годовой доход
- Определите необходимость найма сотрудников
- Проанализируйте круг клиентов (юрлица или физлица)
- Учтите планируемые масштабы деятельности
- Сравните налоговую нагрузку
Заключение
Выбор между статусом ИП на НПД и самозанятого зависит от масштабов и характера планируемой деятельности. ИП подходит для более серьезного бизнеса с перспективой роста, в то время как самозанятость оптимальна для небольших проектов с ограниченным доходом. Перед принятием решения рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.
