При продаже земельного участка физические лица обязаны уплатить налог на доходы (НДФЛ). Рассмотрим порядок расчета налоговых обязательств при продаже земли.
Содержание
Кто должен платить налог
- Физические лица - собственники участков
- ИП на общей системе налогообложения
- Нерезиденты РФ, продающие землю в России
Налоговые ставки
| Категория продавца | Ставка НДФЛ |
| Резиденты РФ | 13% |
| Нерезиденты РФ | 30% |
Формула расчета налога
Налог = (Цена продажи - Налоговый вычет) × Ставка налога
Доходы и расходы при расчете
| Показатель | Как учитывается |
| Цена продажи | Указывается в договоре (не ниже кадастровой стоимости × 0,7) |
| Расходы на покупку | Подтверждаются документами |
| Налоговый вычет | 1 млн рублей или фактические расходы |
Налоговые вычеты
- 1 000 000 рублей - фиксированный вычет
- Фактические расходы на приобретение участка
- Расходы на улучшение участка (при наличии документов)
Пример расчета
- Участок продан за 3 500 000 рублей
- Покупался за 2 000 000 рублей (есть документы)
- Выбираем вычет в виде расходов
- Налоговая база: 3 500 000 - 2 000 000 = 1 500 000 рублей
- НДФЛ: 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей
Когда налог не платится
- Участок в собственности более 5 лет (3 года для некоторых случаев)
- Цена продажи меньше или равна цене покупки
- Земля получена в наследство или подарена близким родственникам
Порядок декларирования
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года
- Уплатить налог до 15 июля
- Подать документы в налоговую инспекцию
Необходимые документы
- Договор купли-продажи
- Документы о предыдущем приобретении
- Квитанции на улучшения (если учитываются)
- Выписка из ЕГРН
